Учет операций доверительного управления

Учет операций доверительного управления

Исходя из договора доверительного управления имуществом сторона, которая передает имущество, именуется учредителем управления, а вторая – доверительным управляющим. Договором определяется так же срок, на который имущество передается в доверительное управление. Управляющий берет на себя обязательства по управлению этим имуществом в интересах первого лица (учредителя).

Под передачей имущества в доверительное управление не стоит понимать переход права собственности на это имущество к доверительному управляющему. Доверительное управление имуществом дает управляющему лишь права, которые необходимы для совершения юридических и фактических действий в интересах стороны передавшей имущество.

Основными условиями договора являются следующие:

  • состав передаваемого в доверительное управление имущества;
  • указание имени физического лица или наименования организации, которые являются учредителями доверительного управления;
  • форма и размер вознаграждения для управляющего;
  • срок, на который заключается договор.

Все операции, которые будут проводиться по договору, подчиняются действующему законодательству страны. Все сделки будут совершаться от имени управляющего, но с обязательным указанием, что он действует как доверенное лицо.

Согласно правилам, для имущества, переданного в доверительное управление, должен быть открыт отдельный счет и все операции проходить по отдельному балансу.

На отдельном расчетном счете отражаются все расчеты с управляющим связанные с прибылью и убытками, а так же весь баланс по стоимости имущества.

Деление учета операций доверительного управления

Все операции, связанные с имуществом должны быть оформлены с помощью актов по приему-передаче или другими документами с пометкой «Доверительное управление».

Учредитель должен делать необходимые записи при передаче всех основных средств:

  • к сумме первоначальной стоимости: дебет счета по внутрихозяйственным расчетам и кредит счета по основным средствам;
  • на сумму амортизационных накопительных отчислений: дебет счета по амортизации всех основных средств, кредит счета по внутрихозяйственным расчетам.

Это не весь перечень записей, которые должны быть сделаны. Все операции, которые производятся с имуществом, должны быть отражены в учете операций доверительного управления.

Сумма вознаграждения, которое получает управляющий, должна так же отражаться в основном балансе. Это записывается, как выручка, полученная от реализации услуг по доверительному управлению. Так же доверительный управляющий должен платить налог с каждой выручки.

Так же учет всех производимых операций должен вести и доверительный управляющий. Он делает это на отдельном балансе, при помощи открытия счета «Внутри хозяйственные расчеты». На нем должна отражаться стоимость всех перечисленных средств, кроме  денежных, а так же стоимость денежных бумаг.  При осуществлении отчетности за год, учредитель обязан включить в отчет отчетность доверительного управляющего. Когда срок действия договора подходит к концу, все имущество, которое было получено от учредителя или появилось во время действия договора – переходит учредителю управления.

 

Вы можете оставить отзыв, или ссылку на Ваш сайт.

Отзывы:

Оставить отзыв